國務院辦公廳轉發中國證監會等部門

《關于進一步做好資本市場財務造假

綜合懲防工作的意見》的通知

國(guo)辦發〔2024〕34號

各(ge)省、自(zi)治區、直轄市(shi)人(ren)民政府，國務(wu)院(yuan)各(ge)部委(wei)、各(ge)直屬機(ji)構：

中(zhong)國證(zheng)監(jian)會、公安部、財政部、中(zhong)國人民銀行(xing)(xing)、金融監(jian)管總局、國務院(yuan)(yuan)國資(zi)委《關(guan)于進一步(bu)做好資(zi)本市場(chang)財務造(zao)假綜合懲防工作的意(yi)見》已經國務院(yuan)(yuan)同意(yi)，現(xian)轉發給你們(men)，請(qing)認真貫徹執行(xing)(xing)。

國務院辦公廳    

2024年6月29日    

（此件公開發(fa)布）

關于進一步做好資本市場

財務造假綜合懲防工作的意見

中國證監會(hui) 公安部 財政部

中(zhong)國(guo)人民(min)銀行 金融監管(guan)總局 國(guo)務院國(guo)資委

資本(ben)市(shi)場(chang)(chang)在金融(rong)運行(xing)中具有牽一(yi)發而動(dong)(dong)全(quan)身的(de)重(zhong)要作用，財(cai)務(wu)造假嚴(yan)重(zhong)擾亂資本(ben)市(shi)場(chang)(chang)秩序(xu)、動(dong)(dong)搖投資者信心。近年(nian)來，各有關方(fang)面認真貫徹落實黨中央(yang)、國務(wu)院決策部署，持續加大監管(guan)執法力度，一(yi)批財(cai)務(wu)造假案(an)(an)件(jian)得到及時查處，市(shi)場(chang)(chang)生(sheng)態有效凈(jing)化(hua)。但是(shi)，財(cai)務(wu)造假花(hua)樣(yang)翻新(xin)，案(an)(an)件(jian)查處難(nan)度大，有效打擊系統性(xing)、隱蔽性(xing)、復雜性(xing)財(cai)務(wu)造假的(de)任務(wu)十分艱巨，必(bi)須(xu)堅持綜合施策，強化(hua)標本(ben)兼治(zhi)，持續保持高壓態勢(shi)，切實增強工(gong)作合力。為從嚴(yan)打擊資本(ben)市(shi)場(chang)(chang)財(cai)務(wu)造假，維護良好市(shi)場(chang)(chang)生(sheng)態，現就進(jin)一(yi)步做好財(cai)務(wu)造假綜合懲防工(gong)作提出如下(xia)意見。

一、總體要求

以習近平新(xin)時代中(zhong)國特色社會(hui)主義思想為指(zhi)導，深入貫徹黨的二(er)十大(da)精神，認(ren)真落實習近平總(zong)書(shu)記關于資本(ben)市(shi)(shi)(shi)場改革發展的重要指(zhi)示批示精神，堅持穩中(zhong)求(qiu)進(jin)工作(zuo)總(zong)基調(diao)，堅持市(shi)(shi)(shi)場化(hua)、法治(zhi)化(hua)方向，進(jin)一步加大(da)對財務造(zao)假(jia)的打擊力度，完善監管協同機制，構(gou)建防治(zhi)財務造(zao)假(jia)長效機制，加大(da)制度供給，強化(hua)激勵約束，為推動(dong)資本(ben)市(shi)(shi)(shi)場高(gao)質(zhi)量發展提供有力支撐。

——堅持問(wen)題導向。依法從(cong)嚴打擊(ji)財務造假，強化穿透式監管(guan)，提升執法司(si)法工作質效。堅持“追(zhui)首惡”與“打幫(bang)兇(xiong)”并舉，強化對造假責任人(ren)及配合造假方(fang)的追(zhui)責。 

——堅持(chi)系(xi)統觀念。凝聚各方合(he)力，提(ti)升(sheng)財務造假綜合(he)懲防工作的系(xi)統性、整體(ti)性、協同性。強化條塊結合(he)、區域聯動，形成各部門、各地(di)區各司其職、齊抓共治的工作格局(ju)。

——堅持守正創新。加(jia)大基礎制度供給，創新方式(shi)方法(fa)，構(gou)建(jian)常態化、長(chang)效化工作機制。強化激勵約(yue)束，增(zeng)強內生動力，營造崇尚誠信(xin)、不做假賬的良好市場環(huan)境。

二、堅決打擊和遏制重點領域財務造假

（一）嚴(yan)肅(su)懲治欺(qi)詐發(fa)(fa)行(xing)(xing)股(gu)(gu)票(piao)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)券行(xing)(xing)為(wei)。持續優化(hua)完善(shan)股(gu)(gu)票(piao)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)券發(fa)(fa)行(xing)(xing)上市審核注冊機制，把(ba)好資本(ben)市場“入口關”。加大股(gu)(gu)票(piao)發(fa)(fa)行(xing)(xing)環(huan)節現場檢查(cha)和(he)督(du)導力度，聚焦(jiao)業績異常增長等情形，嚴(yan)防(fang)“帶病(bing)闖關”。重點(dian)關注已違(wei)約及風險類(lei)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)券發(fa)(fa)行(xing)(xing)人(ren)，嚴(yan)厲打擊欺(qi)詐發(fa)(fa)行(xing)(xing)、虛假信息披露、挪用(yong)募集資金(jin)和(he)逃廢債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)等違(wei)法違(wei)規行(xing)(xing)為(wei)。

（二）嚴(yan)厲打擊系(xi)統(tong)性(xing)造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)和配合造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)。密切(qie)跟進系(xi)統(tong)性(xing)、團(tuan)(tuan)伙型財務造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)特(te)征及演變趨(qu)勢(shi)，依法從嚴(yan)打擊通過(guo)偽造(zao)(zao)(zao)變造(zao)(zao)(zao)憑(ping)證、利用關聯(lian)方(fang)虛構交易或第三(san)方(fang)配合等(deng)方(fang)式(shi)實施(shi)(shi)系(xi)統(tong)性(xing)造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)的(de)行(xing)為。全(quan)面懲處財務造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)的(de)策劃者(zhe)(zhe)(zhe)、組織(zhi)者(zhe)(zhe)(zhe)、實施(shi)(shi)者(zhe)(zhe)(zhe)、配合者(zhe)(zhe)(zhe)以及專業化(hua)配合造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)的(de)職業犯罪(zui)團(tuan)(tuan)伙，堅決(jue)破除造(zao)(zao)(zao)假(jia)(jia)“生態圈(quan)”。

（三）加(jia)強(qiang)對濫用會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策(ce)實施造假的(de)監管(guan)。強(qiang)化財(cai)會(hui)(hui)監督，加(jia)大對濫用會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策(ce)和(he)會(hui)(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)實施財(cai)務(wu)(wu)造假的(de)打擊力度(du)。密切(qie)關注會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策(ce)和(he)會(hui)(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)執行情況，加(jia)大對操縱資(zi)產減值計(ji)(ji)提調(diao)節(jie)利潤(run)、以財(cai)務(wu)(wu)“洗澡”掩(yan)蓋前期(qi)造假行為的(de)打擊力度(du)。

（四(si)）強化對特定領域財(cai)務(wu)造假(jia)(jia)(jia)的打(da)擊。依法懲(cheng)治證券發(fa)行人、上市公司通過“空轉(zhuan)”、“走單”等虛假(jia)(jia)(jia)貿(mao)易方式實(shi)施(shi)的財(cai)務(wu)造假(jia)(jia)(jia)。嚴(yan)厲打(da)擊利用供應(ying)鏈金融、商業(ye)保理(li)、票據交易等方式實(shi)施(shi)的財(cai)務(wu)造假(jia)(jia)(jia)。從嚴(yan)懲(cheng)處基于(yu)完(wan)成并購(gou)重組(zu)業(ye)績承(cheng)諾、便于(yu)大(da)股東攫取巨額分紅、滿足股權(quan)激勵行權(quan)條件、規避退市等目的實(shi)施(shi)的財(cai)務(wu)造假(jia)(jia)(jia)。壓實(shi)私(si)募(mu)股權(quan)創投(tou)基金管理(li)人勤(qin)勉盡(jin)責責任，加強對基金所投(tou)項目財(cai)務(wu)真實(shi)性的盡(jin)職調(diao)查和投(tou)后管理(li)，防范造假(jia)(jia)(jia)行為發(fa)生(sheng)。

三、優化證券監管執法體制機制

（五）健全(quan)(quan)線索(suo)發現機制(zhi)。加強(qiang)日常監管，加大(da)監督(du)檢查(cha)(cha)力度，突(tu)出(chu)科(ke)技支持作用(yong)，發揮全(quan)(quan)國信用(yong)信息共(gong)享平臺的(de)支撐功能，依法查(cha)(cha)詢(xun)國家金(jin)融信用(yong)信息基(ji)礎數據庫，多渠道識別財務造(zao)假(jia)(jia)線索(suo)。健全(quan)(quan)對線索(suo)的(de)全(quan)(quan)流(liu)程(cheng)閉環管理(li)機制(zhi)，規范線索(suo)處置程(cheng)序(xu)。依法依規利用(yong)銀行流(liu)水電子化查(cha)(cha)詢(xun)和反洗錢協查(cha)(cha)機制(zhi)，提高(gao)涉案資金(jin)查(cha)(cha)詢(xun)效率。建(jian)立健全(quan)(quan)配合(he)造(zao)假(jia)(jia)方(fang)名錄，延(yan)伸排查(cha)(cha)和串(chuan)并分析其(qi)他相關方(fang)造(zao)假(jia)(jia)線索(suo)。優化檢查(cha)(cha)調查(cha)(cha)統籌調度和跨區域(yu)協作機制(zhi)，提升(sheng)重大(da)復雜線索(suo)發現能力。

（六）提(ti)(ti)(ti)升(sheng)(sheng)行政執(zhi)法(fa)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)能(neng)。加(jia)快推進監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)轉型，優化各條(tiao)線(xian)各環(huan)(huan)節職能(neng)定位，構(gou)建(jian)高(gao)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)協(xie)同(tong)(tong)的監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)架構(gou)。強(qiang)化發行審核、公司監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)、中介機(ji)構(gou)監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)等(deng)業(ye)(ye)務(wu)條(tiao)線(xian)協(xie)同(tong)(tong)，提(ti)(ti)(ti)升(sheng)(sheng)監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)能(neng)。加(jia)強(qiang)日常監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)、稽查(cha)(cha)執(zhi)法(fa)、行政處罰(fa)等(deng)各環(huan)(huan)節銜接(jie)，提(ti)(ti)(ti)升(sheng)(sheng)執(zhi)法(fa)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)率。完善重大財務(wu)造假案件調查(cha)(cha)處罰(fa)機(ji)制，提(ti)(ti)(ti)高(gao)查(cha)(cha)辦質效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)。及時總結執(zhi)法(fa)經驗，持續優化監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)工作(zuo)流(liu)程機(ji)制。用好與(yu)境外(wai)證券監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)機(ji)構(gou)簽署的雙邊、多邊監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)合作(zuo)諒(liang)解備忘錄，加(jia)大跨(kua)境協(xie)查(cha)(cha)力度，提(ti)(ti)(ti)升(sheng)(sheng)對利用境外(wai)業(ye)(ye)務(wu)從事財務(wu)造假的查(cha)(cha)處效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)率。

（七(qi)）深化行刑(xing)銜接(jie)協(xie)作。推動(dong)強(qiang)化證(zheng)券(quan)執(zhi)法和司法機(ji)關在信(xin)息共享、案(an)件(jian)辦(ban)理(li)、警示教育等方(fang)面的協(xie)作。針對(dui)欺詐發行、違規信(xin)息披露、背信(xin)損害上市公司利(li)益等重(zhong)大(da)證(zheng)券(quan)違法線索，符合條件(jian)的，及時啟動(dong)聯合情報導偵工作。對(dui)跨區域、系統(tong)性等重(zhong)大(da)造假犯罪案(an)件(jian)，推動(dong)建(jian)立健全公安和檢察機(ji)關聯合掛(gua)牌(pai)督辦(ban)機(ji)制，提升大(da)案(an)要案(an)查處效(xiao)率。

四、加大全方位立體化追責力度

（八）強化(hua)行(xing)(xing)政追(zhui)責(ze)威懾力。加(jia)快出臺上(shang)市(shi)公(gong)司監督管理條例，明確第三方配合造(zao)(zao)假(jia)(jia)、資金占用等違(wei)規(gui)行(xing)(xing)為的(de)法律責(ze)任(ren)(ren)。用足用好法律授(shou)權(quan)，加(jia)大(da)對(dui)(dui)財(cai)(cai)務造(zao)(zao)假(jia)(jia)案(an)件的(de)處罰力度，對(dui)(dui)主要責(ze)任(ren)(ren)人員依法堅決實(shi)施市(shi)場(chang)禁入。優化(hua)財(cai)(cai)務造(zao)(zao)假(jia)(jia)行(xing)(xing)政處罰標準，大(da)幅提(ti)高違(wei)法成本(ben)。對(dui)(dui)惡意轉移財(cai)(cai)產(chan)的(de)被執行(xing)(xing)人，通過向法院提(ti)起(qi)撤銷權(quan)之訴(su)追(zhui)回(hui)相(xiang)關(guan)財(cai)(cai)產(chan)。嚴(yan)(yan)格執行(xing)(xing)重大(da)違(wei)法強制退市(shi)制度，對(dui)(dui)欺詐發(fa)行(xing)(xing)、嚴(yan)(yan)重財(cai)(cai)務造(zao)(zao)假(jia)(jia)的(de)公(gong)司依法堅決予以退市(shi)，強化(hua)對(dui)(dui)相(xiang)關(guan)機(ji)構和個人追(zhui)責(ze)。

（九）推動加(jia)大(da)刑(xing)事(shi)追責(ze)力(li)度。推動出臺背信損害上(shang)市(shi)(shi)公司(si)利(li)益(yi)罪(zui)司(si)法(fa)解釋，加(jia)大(da)對(dui)控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)、實際控制人組織(zhi)實施財(cai)務(wu)造假(jia)、侵占上(shang)市(shi)(shi)公司(si)財(cai)產等(deng)(deng)行為的(de)刑(xing)事(shi)追責(ze)力(li)度。深挖(wa)上(shang)市(shi)(shi)公司(si)董事(shi)、高級管理(li)人員(yuan)挪用資金(jin)、職(zhi)務(wu)侵占、背信損害上(shang)市(shi)(shi)公司(si)利(li)益(yi)等(deng)(deng)違法(fa)犯(fan)罪(zui)線索。供應(ying)商(shang)、客戶、中(zhong)介機構(gou)、金(jin)融機構(gou)等(deng)(deng)第三方人員(yuan)配合實施財(cai)務(wu)造假(jia)構(gou)成犯(fan)罪(zui)的(de)，依(yi)法(fa)堅決追究(jiu)刑(xing)事(shi)責(ze)任。

（十）推動(dong)完善(shan)民(min)事(shi)追責支持機(ji)制(zhi)(zhi)。探索建立證(zheng)券公益訴(su)(su)訟(song)(song)(song)制(zhi)(zhi)度。推動(dong)簡化登記、訴(su)(su)訟(song)(song)(song)、執行(xing)等(deng)程序，完善(shan)示范判(pan)決(jue)機(ji)制(zhi)(zhi)，加大證(zheng)券糾紛特別(bie)代表人(ren)(ren)訴(su)(su)訟(song)(song)(song)制(zhi)(zhi)度適用(yong)力度。統籌(chou)運用(yong)先行(xing)賠(pei)付、支持訴(su)(su)訟(song)(song)(song)、代位訴(su)(su)訟(song)(song)(song)、行(xing)政執法當事(shi)人(ren)(ren)承諾(nuo)等(deng)一系列投資者賠(pei)償救濟制(zhi)(zhi)度機(ji)制(zhi)(zhi)，進一步提高違(wei)法成本(ben)。

五、加強部際協調和央地協同

（十(shi)一）國(guo)有(you)資產出資人(ren)加強(qiang)監(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)(li)(li)。履行(xing)(xing)國(guo)有(you)資產出資人(ren)職責的部門、有(you)關企業(ye)(ye)主(zhu)管(guan)(guan)部門持(chi)續加強(qiang)對所出資企業(ye)(ye)的監(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，及(ji)(ji)(ji)(ji)時(shi)督促相關企業(ye)(ye)依法依規(gui)處(chu)置所控(kong)股證(zheng)(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人(ren)、上市公司財(cai)務(wu)造假(jia)及(ji)(ji)(ji)(ji)配合造假(jia)問題，嚴肅追責問責，并及(ji)(ji)(ji)(ji)時(shi)將處(chu)理(li)(li)(li)結果(guo)反(fan)饋財(cai)政、證(zheng)(zheng)券(quan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)部門。督促所出資企業(ye)(ye)積(ji)極履行(xing)(xing)對所參(can)股證(zheng)(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人(ren)、上市公司財(cai)務(wu)真實性的股東監(jian)(jian)督責任(ren)。加強(qiang)執法協作，發(fa)現涉及(ji)(ji)(ji)(ji)其他證(zheng)(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人(ren)、上市公司財(cai)務(wu)造假(jia)線索(suo)的，及(ji)(ji)(ji)(ji)時(shi)將線索(suo)移交財(cai)政、證(zheng)(zheng)券(quan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)部門。

（十二）金(jin)融監(jian)管(guan)(guan)部門(men)提(ti)升協(xie)同打擊力度(du)。金(jin)融監(jian)管(guan)(guan)部門(men)及(ji)時(shi)處置所(suo)屬企(qi)業、所(suo)監(jian)管(guan)(guan)企(qi)業的(de)財(cai)務(wu)造假(jia)(jia)、配合造假(jia)(jia)、為違規占用擔保提(ti)供協(xie)助等(deng)(deng)問題并向財(cai)政、證(zheng)(zheng)券(quan)監(jian)管(guan)(guan)部門(men)通報。督促(cu)銀行等(deng)(deng)金(jin)融機構加(jia)強對(dui)證(zheng)(zheng)券(quan)發行人、上市公司等(deng)(deng)貸款(kuan)對(dui)象財(cai)務(wu)真(zhen)實性的(de)關(guan)注和審查。在函證(zheng)(zheng)集中(zhong)化(hua)基礎上，加(jia)快推進函證(zheng)(zheng)數字化(hua)處理，鼓勵、引(yin)導中(zhong)介機構等(deng)(deng)主體通過數字函證(zheng)(zheng)平(ping)臺(tai)開展函證(zheng)(zheng)業務(wu)，加(jia)大對(dui)金(jin)融機構函證(zheng)(zheng)業務(wu)合規性的(de)監(jian)督檢(jian)查力度(du)。強化(hua)證(zheng)(zheng)券(quan)執(zhi)(zhi)法(fa)與財(cai)政執(zhi)(zhi)法(fa)的(de)分工協(xie)作(zuo)，避免監(jian)管(guan)(guan)真(zhen)空(kong)及(ji)監(jian)管(guan)(guan)重復(fu)。加(jia)大債券(quan)市場統(tong)一執(zhi)(zhi)法(fa)力度(du)，提(ti)升執(zhi)(zhi)法(fa)效率。

（十三）壓實地(di)方政府責任。地(di)方各級政府在(zai)提供(gong)政策支(zhi)持過程中，將證(zheng)券發行人、上市公(gong)司財務真實性作為扶優限劣的重要依(yi)據(ju)，依(yi)法合規(gui)出具(ju)稅(shui)收、合規(gui)等(deng)證(zheng)明文(wen)件(jian)。在(zai)市場監(jian)管、稅(shui)務、能(neng)源(yuan)消耗、社保(bao)繳納、訴訟仲裁(cai)、產權登記等(deng)領域(yu)為相(xiang)關部門調查取(qu)證(zheng)提供(gong)支(zhi)持。加強與相(xiang)關部門工(gong)作協同，切實履行因財務造假問題引致風(feng)險的屬地(di)處置責任。

六、常態化長效化防治財務造假

（十四(si)）增(zeng)強(qiang)公司治理內(nei)生約(yue)(yue)束(shu)。引(yin)導證券(quan)發行人、上市(shi)公司加(jia)強(qiang)內(nei)控(kong)體(ti)系建設(she)，突(tu)出對舞(wu)弊重點領域(yu)、環(huan)節的(de)(de)(de)監督制約(yue)(yue)。落實獨立董(dong)事改(gai)革要求，有(you)效發揮獨立董(dong)事監督作用，強(qiang)化審計委員會(hui)反舞(wu)弊職責(ze)。推動(dong)上市(shi)公司建立績(ji)效薪酬追(zhui)(zhui)索等內(nei)部追(zhui)(zhui)責(ze)機制，督促董(dong)事和高級管理人員履(lv)職盡(jin)責(ze)。強(qiang)化考核約(yue)(yue)束(shu)，將財(cai)務造(zao)假作為(wei)各級國有(you)企(qi)業(ye)負責(ze)人經(jing)營業(ye)績(ji)考核扣分項(xiang)。加(jia)大對“關鍵(jian)少數”的(de)(de)(de)宣傳教育(yu)力度，將誠信(xin)合規意識作為(wei)資本市(shi)場培訓的(de)(de)(de)核心內(nei)容。

（十五）壓實中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)“看門人”責任。推廣以上市公司(si)和債券(quan)發(fa)(fa)行(xing)人質(zhi)量為(wei)導向的中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)執(zhi)業質(zhi)量評(ping)價機(ji)(ji)(ji)(ji)制。督(du)促保薦機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)、會計師事(shi)務所(suo)、資產評(ping)估機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)、律師事(shi)務所(suo)等(deng)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)加強執(zhi)業質(zhi)量控制。強化(hua)對中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)的監督(du)檢查，中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)發(fa)(fa)現涉及(ji)證券(quan)發(fa)(fa)行(xing)人、上市公司(si)財務造(zao)假(jia)的，及(ji)時(shi)向財政、證券(quan)監管(guan)部門通報。中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)在(zai)發(fa)(fa)現造(zao)假(jia)行(xing)為(wei)時(shi)主動報告的，依(yi)法從(cong)輕或減輕處罰。健全中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)及(ji)從(cong)業人員(yuan)信用記錄(lu)，督(du)促有(you)關機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)及(ji)人員(yuan)勤(qin)勉盡責。對存在(zai)重大違法違規行(xing)為(wei)的中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)依(yi)法暫停或禁止從(cong)事(shi)證券(quan)服(fu)務業務，嚴格執(zhi)行(xing)吊銷執(zhi)業許可(ke)、從(cong)業人員(yuan)禁入等(deng)制度。

（十(shi)六）完善(shan)財務(wu)信(xin)(xin)息(xi)相關制度(du)。完善(shan)資本市(shi)(shi)場會計(ji)、審計(ji)、評(ping)估監(jian)管規(gui)則(ze)，發布重(zhong)點領域(yu)的(de)應(ying)(ying)用案(an)例或(huo)實(shi)(shi)施(shi)問答，加強(qiang)對會計(ji)準則(ze)實(shi)(shi)施(shi)的(de)指導(dao)。強(qiang)化(hua)財會監(jian)督(du)制度(du)建設(she)，推進電子(zi)憑(ping)證(zheng)會計(ji)數據標準應(ying)(ying)用，提升企業(ye)財務(wu)會計(ji)規(gui)范化(hua)水(shui)平(ping)。完善(shan)信(xin)(xin)息(xi)披露豁(huo)免(mian)監(jian)管制度(du)，嚴格豁(huo)免(mian)條件和程序，防范證(zheng)券發行人(ren)、上市(shi)(shi)公司(si)濫用豁(huo)免(mian)掩蓋(gai)造假行為。

（十(shi)七）加(jia)強聯(lian)合(he)懲(cheng)戒與社會監督。將財(cai)務造(zao)假(jia)、資金占用和配合(he)造(zao)假(jia)等嚴重(zhong)(zhong)違法失(shi)信(xin)主(zhu)體(ti)納(na)入金融領(ling)域嚴重(zhong)(zhong)失(shi)信(xin)主(zhu)體(ti)名單，推(tui)送至全國信(xin)用信(xin)息(xi)共享平臺，并將相關信(xin)息(xi)在“信(xin)用中國”網(wang)站和國家企業(ye)信(xin)用信(xin)息(xi)公示系統(tong)進行公示，依法依規(gui)實施聯(lian)合(he)懲(cheng)戒，強化失(shi)信(xin)約束。完善財(cai)務造(zao)假(jia)等重(zhong)(zhong)大違法違規(gui)行為內(nei)部人(ren)士舉報獎(jiang)勵(li)機制(zhi)，提高獎(jiang)勵(li)金額，保護“吹哨人(ren)”合(he)法權益。發布典型違規(gui)案例(li)查處情況，加(jia)大警示宣傳力度。

七、落實保障

（十八(ba)）加(jia)強(qiang)組織實施。要切(qie)實把思(si)想和行(xing)動統一(yi)到(dao)黨中(zhong)央、國務(wu)院決策部(bu)署上來，加(jia)強(qiang)政策銜接、工(gong)作協(xie)同，強(qiang)化監督問(wen)責，對管理(li)或監管履職(zhi)不力造(zao)成嚴(yan)重(zhong)后果的(de)，要嚴(yan)肅追責問(wen)責。充分發揮打(da)擊(ji)資本市場違法(fa)活動協(xie)調工(gong)作小組等(deng)機(ji)制在重(zhong)大(da)(da)案件(jian)協(xie)調、重(zhong)要規則制定、重(zhong)大(da)(da)問(wen)題會商(shang)等(deng)方(fang)面的(de)作用(yong)。

 （十九）加(jia)強輿論引導(dao)。加(jia)強對資本市場財務造假綜合(he)懲防工作的(de)宣傳(chuan)解讀，注重主(zhu)動(dong)引導(dao)，創(chuang)新宣傳(chuan)方式，凝聚各方共識。及(ji)時總結推廣(guang)經驗做法，推動(dong)營(ying)造誠信經營(ying)和崇(chong)法守信的(de)市場生態(tai)。

（二(er)十）加強風險(xian)防控。加強重點領域(yu)風險(xian)排查(cha)，堅決(jue)清除風險(xian)隱患大的行(xing)(xing)業性(xing)、系統(tong)性(xing)、區域(yu)性(xing)財務造假。有效統(tong)籌打擊財務造假與風險(xian)防范化解工作(zuo)，維護資本市場穩(wen)定運行(xing)(xing)，助力(li)經濟社會高質(zhi)量發展。