新華社(she)北京5月30日電 題：《納稅繳費信用管理辦法》發布 優化稅務領域信用建設

  新華(hua)社(she)記者申鋮

  國家稅務總局30日發布《》，自2025年(nian)7月1日起施行。辦法共六章三十六條(tiao)，對納稅繳(jiao)費信用的信息(xi)采集、評價(jia)指標、評價(jia)結果的確(que)定(ding)和應用等內容作出明確(que)規定(ding)。

  近年來，隨著(zhu)應用場景不(bu)斷拓(tuo)展(zhan)，良好(hao)的(de)納稅信用逐(zhu)漸(jian)成為企(qi)業的(de)無形資(zi)產，融入企(qi)業發(fa)展(zhan)鏈條。

  據了(le)(le)解(jie)，稅(shui)(shui)務部門已連續11年開展納稅(shui)(shui)信用評價，此次(ci)發布的(de)辦(ban)法整合了(le)(le)2014年以(yi)來(lai)發布的(de)納稅(shui)(shui)信用管理規(gui)范性文件以(yi)及相關規(gui)定，在保持評價制度和評價結果基(ji)本穩定的(de)同時，聚焦(jiao)經營主體(ti)反映的(de)熱點訴(su)求，

  ——融入(ru)繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)事項，拓(tuo)展評價(jia)范(fan)圍。辦(ban)法(fa)對《納稅(shui)(shui)信(xin)用管理辦(ban)法(fa)》進行迭代升級，將(jiang)全(quan)國統(tong)一征收(shou)、具備條件的(de)社保費(fei)(fei)(fei)和(he)非稅(shui)(shui)收(shou)入(ru)事項納入(ru)信(xin)用評價(jia)，結(jie)合經(jing)營(ying)主體(ti)評價(jia)年(nian)度內按期申報和(he)繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)情況(kuang)，綜合評價(jia)納稅(shui)(shui)繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)信(xin)用級別(bie)，更加全(quan)面地反映經(jing)營(ying)主體(ti)信(xin)用狀況(kuang)。同時(shi)，辦(ban)法(fa)將(jiang)從事生(sheng)產(chan)經(jing)營(ying)的(de)企(qi)業納稅(shui)(shui)人繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)人統(tong)一納入(ru)信(xin)用評價(jia)，個體(ti)工商戶(hu)和(he)從事生(sheng)產(chan)經(jing)營(ying)的(de)其他類型納稅(shui)(shui)人繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)人可自愿(yuan)申請納入(ru)納稅(shui)(shui)繳(jiao)費(fei)(fei)(fei)信(xin)用管理。

  ——優化(hua)評(ping)價(jia)(jia)指(zhi)標，預(yu)(yu)留(liu)容(rong)錯空(kong)間(jian)。辦法進一步優化(hua)了納稅(shui)(shui)繳費信用評(ping)價(jia)(jia)指(zhi)標。比如(ru)，優化(hua)起(qi)評(ping)分規(gui)(gui)則，給應(ying)當為(wei)(wei)(wei)職(zhi)工(gong)申報繳納社會保(bao)險費的(de)(de)經(jing)營主(zhu)體預(yu)(yu)留(liu)容(rong)錯空(kong)間(jian)；將(jiang)未按(an)規(gui)(gui)定(ding)期限申報等指(zhi)標的(de)(de)扣(kou)分頻次由“按(an)稅(shui)(shui)種(zhong)按(an)次計算(suan)”調(diao)整為(wei)(wei)(wei)“按(an)月(yue)計算(suan)”，避免單一指(zhi)標對整體評(ping)價(jia)(jia)結果影響(xiang)過大；優化(hua)不能(neng)評(ping)為(wei)(wei)(wei)A級的(de)(de)情形，明確因存在未抵(di)(di)減完的(de)(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)留(liu)抵(di)(di)稅(shui)(shui)額、享受(shou)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)加(jia)計抵(di)(di)減政(zheng)策等情況，連續3個月(yue)或累計6個月(yue)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)應(ying)納稅(shui)(shui)額為(wei)(wei)(wei)0，不影響(xiang)經(jing)營主(zhu)體評(ping)為(wei)(wei)(wei)A級。

  ——完(wan)善(shan)(shan)修(xiu)復(fu)標(biao)準，促(cu)進主(zhu)動遵從。辦法進一步(bu)完(wan)善(shan)(shan)了(le)納稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用修(xiu)復(fu)標(biao)準，加大了(le)輕微失(shi)信行為修(xiu)復(fu)力(li)度、建(jian)立了(le)欠稅(shui)指標(biao)漸次修(xiu)復(fu)機制、新增了(le)“整體(ti)守信修(xiu)復(fu)”情形、細化了(le)直(zhi)接判為D級(ji)的指標(biao)修(xiu)復(fu)條件(jian)，對符合(he)條件(jian)的經營主(zhu)體(ti)，允許(xu)其通(tong)過主(zhu)動糾正失(shi)信行為、作出信用承諾等方式修(xiu)復(fu)信用。

  “納稅繳費信用是社(she)會(hui)信用體(ti)系的(de)重(zhong)要(yao)組成(cheng)部(bu)分。”吉(ji)林財經(jing)大學(xue)稅務學(xue)院(yuan)院(yuan)長張巍認為(wei)，“此次發布(bu)辦法是稅務部(bu)門貫徹(che)落實中(zhong)辦、國辦《關(guan)于(yu)健全社(she)會(hui)信用體(ti)系的(de)意見》的(de)具(ju)體(ti)舉措，對優化稅收營商(shang)環境(jing)、激發經(jing)營主體(ti)活力具(ju)有重(zhong)要(yao)意義。”

  這一辦法(fa)的具體內(nei)容，可登錄稅務總局官方(fang)網(wang)站查詢了解。

  國家(jia)稅(shui)務(wu)總局(ju)納(na)稅(shui)服(fu)務(wu)司(si)負責人(ren)表示(shi)，下(xia)一步，稅(shui)務(wu)部門將多措并舉抓好(hao)(hao)新辦法的(de)貫徹實(shi)施工作，廣泛開展宣傳(chuan)解(jie)讀，并通過(guo)新電子稅(shui)務(wu)局(ju)、征(zheng)納(na)互動(dong)等渠(qu)道(dao)，更好(hao)(hao)為經營主體提供納(na)稅(shui)繳費信用的(de)查(cha)詢和提示(shi)提醒服(fu)務(wu)。

  “第一(yi)次適用(yong)辦法的(de)納稅繳費信用(yong)評價結果將在2026年(nian)4月發(fa)布，稅務部(bu)門將持續加強與相(xiang)關(guan)部(bu)門的(de)信息(xi)共享和協同聯(lian)動，進(jin)一(yi)步發(fa)揮納稅繳費信用(yong)在社(she)會信用(yong)體系中的(de)基礎性作用(yong)。”這位負責人說。

現將《納稅繳費信用(yong)管理辦法》予(yu)以發布，自2025年7月1日起施行(xing)。

特此公告。

附件：

   

   

   

   

   

國家(jia)稅務總局(ju)

2025年5月16日

納稅繳費信用管理辦法

第一章??總??則

第一條 為了規(gui)范納(na)稅繳費(fei)信(xin)(xin)用(yong)管(guan)理(li)，促(cu)進(jin)納(na)稅人繳費(fei)人誠信(xin)(xin)自律(lv)，提高稅法遵從度，推進(jin)社(she)(she)會(hui)信(xin)(xin)用(yong)體系(xi)建(jian)設，根據(ju)《中華人民共和國稅收征收管(guan)理(li)法》及(ji)其實施細則，《優化(hua)營商環境條例》，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印(yin)發(fa)(fa)的(de)《關(guan)于(yu)進(jin)一步深化(hua)稅收征管(guan)改革的(de)意見(jian)》《關(guan)于(yu)推進(jin)社(she)(she)會(hui)信(xin)(xin)用(yong)體系(xi)建(jian)設高質量發(fa)(fa)展(zhan)促(cu)進(jin)形成新發(fa)(fa)展(zhan)格(ge)局(ju)的(de)意見(jian)》《關(guan)于(yu)健全社(she)(she)會(hui)信(xin)(xin)用(yong)體系(xi)的(de)意見(jian)》，制定本辦法。

第二條 本(ben)辦法所稱納稅繳(jiao)費信用管(guan)理(li)，是(shi)指稅務(wu)機關對納稅人(ren)繳(jiao)費人(ren)的(de)納稅繳(jiao)費信用信息開展的(de)采集、評價、確(que)定、發布(bu)和應(ying)用等活動。

第三條 本辦(ban)法適用于(yu)已辦(ban)理稅務(wu)信(xin)息(xi)確認(ren)、身份信(xin)息(xi)報告(gao)，從事生產、經營的企業(ye)納稅人繳(jiao)費人（以下簡(jian)稱經營主體）。

個(ge)體(ti)工商戶(hu)和(he)從事生產(chan)、經營的其他類型納稅人繳(jiao)費人可(ke)自愿申請納入本辦法(fa)管理。

第四條 國(guo)家(jia)稅(shui)務(wu)總局主管全國(guo)納稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用管理(li)工(gong)作。省(sheng)以下稅(shui)務(wu)機關負(fu)責所轄地區納稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用管理(li)工(gong)作的組織和(he)實施。

第五條 納稅(shui)繳費信用管理遵循依法依規、客觀公正、標準統一、分(fen)(fen)級(ji)分(fen)(fen)類、動態(tai)調整的(de)原則(ze)。

第六條 國家(jia)稅(shui)務總局負責(ze)納稅(shui)繳費(fei)信用管理(li)工作的信息化(hua)建設，規范統一納稅(shui)繳費(fei)信用管理(li)。

第七條 稅(shui)務機關(guan)積(ji)極參與(yu)社會(hui)信用(yong)體系建設，與(yu)相關(guan)部門建立(li)信用(yong)信息(xi)共(gong)建共(gong)享(xiang)共(gong)用(yong)機制，推(tui)動(dong)納稅(shui)繳費信用(yong)與(yu)其他社會(hui)信用(yong)聯動(dong)管理。

第二章??信用信息采集

第八條 納稅(shui)繳(jiao)費信用信息(xi)采(cai)集是指稅(shui)務機關(guan)對經營主(zhu)體(ti)納稅(shui)繳(jiao)費信用信息(xi)的記載和整理。

第九條 納(na)稅繳(jiao)費(fei)信(xin)(xin)用(yong)信(xin)(xin)息包括(kuo)信(xin)(xin)用(yong)基(ji)本信(xin)(xin)息、稅務內(nei)部信(xin)(xin)息、外部信(xin)(xin)息。

信用(yong)基(ji)本信息包括經營主(zhu)體(ti)的基(ji)礎信息和納(na)稅繳費信用(yong)歷史記錄。

稅(shui)務(wu)內部信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)包括經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)性指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)和非(fei)經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)性指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)。經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)性指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)是指(zhi)(zhi)稅(shui)費申(shen)報信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)、稅(shui)費款繳納信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)、發票與(yu)稅(shui)控器具信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)、登(deng)記與(yu)賬簿信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)等經(jing)(jing)營主體經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)產(chan)生的(de)(de)指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)；非(fei)經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)性指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)是指(zhi)(zhi)稅(shui)務(wu)檢查信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)等經(jing)(jing)營主體不(bu)經(jing)(jing)常(chang)(chang)(chang)(chang)產(chan)生的(de)(de)指(zhi)(zhi)標信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)。

外部(bu)信(xin)(xin)息(xi)包(bao)括外部(bu)參考信(xin)(xin)息(xi)和外部(bu)評價信(xin)(xin)息(xi)。外部(bu)參考信(xin)(xin)息(xi)包(bao)括相(xiang)關(guan)部(bu)門評定的優良(liang)信(xin)(xin)用記錄和不良(liang)信(xin)(xin)用記錄；外部(bu)評價信(xin)(xin)息(xi)是指(zhi)從相(xiang)關(guan)部(bu)門取(qu)得的影(ying)響經營(ying)主體納稅繳費信(xin)(xin)用評價的指(zhi)標信(xin)(xin)息(xi)。

第十條 納(na)稅(shui)繳費信(xin)用信(xin)息(xi)采(cai)集工作由國家稅(shui)務總局(ju)和(he)省稅(shui)務機關組織實施。

第十一條 本辦法(fa)第九條第二(er)款、第三(san)款經營主體信用基本信息(xi)、稅務(wu)內部信息(xi)由稅務(wu)機關從稅務(wu)管理(li)系(xi)統中采(cai)集。

本(ben)辦法(fa)第(di)九條第(di)四款外部信(xin)(xin)息主要通過(guo)稅務管(guan)理系統(tong)、國家統(tong)一信(xin)(xin)用信(xin)(xin)息平臺、部門間數據交換等渠道采集(ji)。

第三章 ?評??價

第十二條 稅(shui)務機(ji)關(guan)遵循無記(ji)載(zai)不評(ping)價、何(he)時記(ji)載(zai)何(he)時評(ping)價的(de)原則，使用經營主體的(de)納稅(shui)繳費信用信息，并按照規定的(de)評(ping)價指標和評(ping)價方式確定納稅(shui)繳費信用級別。

第十三條 納稅繳費(fei)信用評價采取年度評價指標(biao)得(de)分和(he)直接判級方式。評價指標(biao)包括稅務內部信息和(he)外(wai)部評價信息。

年度評(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標得(de)分(fen)(fen)采取扣分(fen)(fen)方式。經營主體經常性(xing)指(zhi)(zhi)標和非經常性(xing)指(zhi)(zhi)標信(xin)息(xi)齊(qi)(qi)(qi)全(quan)的(de)(de)，從100分(fen)(fen)起(qi)評(ping)；非經常性(xing)指(zhi)(zhi)標缺(que)失，經常性(xing)指(zhi)(zhi)標中(zhong)納稅繳費信(xin)息(xi)齊(qi)(qi)(qi)全(quan)的(de)(de)，從93分(fen)(fen)起(qi)評(ping)，不齊(qi)(qi)(qi)全(quan)的(de)(de)，從90分(fen)(fen)起(qi)評(ping)。

直接(jie)判級適用于首次在稅(shui)務機(ji)關辦理稅(shui)費事宜的經(jing)營主體（以下(xia)簡稱新設立經(jing)營主體）或(huo)者有嚴(yan)重(zhong)失(shi)信行為的經(jing)營主體。

納稅繳(jiao)費信(xin)用評(ping)價指標和評(ping)價方式見附件1。

第十四條 外部(bu)參(can)考信(xin)(xin)息在納稅(shui)繳費信(xin)(xin)用評價結(jie)果中記錄，與(yu)納稅(shui)繳費信(xin)(xin)用評價信(xin)(xin)息形成聯動機(ji)制。

第十五條 納稅繳(jiao)費信用(yong)評(ping)價周(zhou)期(qi)為一個(ge)公歷年(nian)度(du)。距首次在稅務機關辦理稅費事宜(yi)時間(jian)不(bu)滿(man)一個(ge)評(ping)價年(nian)度(du)的經營主(zhu)體(ti)，不(bu)參加本期(qi)年(nian)度(du)評(ping)價。

第十六條 納稅繳費信(xin)用級(ji)(ji)別(bie)設(she)A、B、M、C、D五級(ji)(ji)。A級(ji)(ji)為(wei)年(nian)度(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)得(de)分(fen)90分(fen)以(yi)上的(de)；B級(ji)(ji)為(wei)年(nian)度(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)得(de)分(fen)70分(fen)以(yi)上不滿90分(fen)的(de)；M級(ji)(ji)為(wei)新設(she)立經營主體或(huo)者年(nian)度(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)得(de)分(fen)70分(fen)以(yi)上但(dan)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)年(nian)度(du)內無生產經營業(ye)務收(shou)入的(de)；C級(ji)(ji)為(wei)年(nian)度(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)得(de)分(fen)40分(fen)以(yi)上不滿70分(fen)的(de)；D級(ji)(ji)為(wei)年(nian)度(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)得(de)分(fen)不滿40分(fen)或(huo)者有嚴重失信(xin)行為(wei)的(de)。

第十七條 有下列情形之一(yi)的經營主(zhu)體，不能評為A級(ji)：

（一(yi)）實(shi)際生產經(jing)營(ying)期不滿3年的；

（二(er)）上一評價年度評價結果為D級的；

（三）非正常原因(yin)評價年度內(nei)增值(zhi)稅連續3個月或者累計6個月應納稅額為0的(de)；

（四）不能按照(zhao)國家統一的會計制度規定設置(zhi)賬簿，并(bing)根據合法(fa)、有效憑證核(he)算，向稅務(wu)機(ji)關提(ti)供準確稅務(wu)資(zi)料的。

第十八條 有下列情形(xing)之一的經營主體，直接判為D級：

 （一）存在逃避追(zhui)繳欠稅、騙取出(chu)口退(tui)稅、虛開增(zeng)值稅專用發票、騙取留抵退(tui)稅等稅收違(wei)法行為的；

（二）存在逃避繳(jiao)納(na)稅款(kuan)、虛開(kai)增值稅專用發票以外(wai)的其(qi)他發票等違(wei)法行為被移(yi)送(song)公安(an)(an)機關或者被公安(an)(an)機關直接立(li)案查處的；

（三）偷稅(shui)（逃避繳納稅(shui)款）金(jin)額10萬(wan)元以(yi)上(shang)且占各稅(shui)種(zhong)應納稅(shui)總額10%以(yi)上(shang)的；

（四）在規定期限內未按(an)稅務(wu)機(ji)關處理結論足額繳納(na)稅款、利息(xi)、滯納(na)金和罰(fa)款的(de)；

（五）以暴力、威脅方法(fa)拒(ju)不繳納稅(shui)款或(huo)者拒(ju)絕、阻撓稅(shui)務機關(guan)依(yi)法(fa)實施(shi)稅(shui)務稽查執法(fa)行為(wei)的；

 （六）違(wei)反發(fa)票(piao)管(guan)理法規(gui)，導致其他單(dan)位或(huo)者個(ge)人未繳、少繳或(huo)者騙取稅款的；

（七）提供(gong)虛假(jia)材料，騙取稅收(shou)優惠的；

（八）騙取國家(jia)出(chu)口退稅(shui)款，被停止出(chu)口退（免(mian)）稅(shui)資格未(wei)到期(qi)的；

（九(jiu)）認定(ding)為非(fei)正常戶(hu)或者走逃（失聯(lian)）戶(hu)的；

（十(shi)）由非正常(chang)戶或(huo)(huo)者(zhe)走(zou)逃（失聯）戶直接責(ze)任人(ren)員(yuan)在認定為(wei)非正常(chang)戶或(huo)(huo)者(zhe)走(zou)逃（失聯）戶之(zhi)后注冊(ce)登記、負責(ze)經營(ying)的；

（十一(yi)）由D級(ji)經(jing)營主體的(de)直(zhi)接責任人員在評為D級(ji)之(zhi)后(hou)注冊登記(ji)、負責經(jing)營的(de)；

（十二）被確(que)定(ding)為重大稅收違(wei)法失信主體的；

（十(shi)三）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信(xin)情形的。

第十九條 經(jing)營主體有下(xia)列情形的，不影響其納稅繳費信用(yong)評價：

 （一）由于稅務機關原因或者不可抗(kang)力，造(zao)成經營主體未能(neng)及(ji)時(shi)履行納稅繳(jiao)費義務的；

（二）非主觀故意的(de)計算公式運用錯誤以(yi)及明顯的(de)筆(bi)誤造成(cheng)未繳或者少繳稅費款的(de)；

（三）稅務(wu)機關(guan)按照(zhao)相關(guan)規定對經營主體(ti)不予行政處(chu)罰的；

（四）國(guo)家稅務(wu)總局認(ren)定的(de)其他不影(ying)響納稅繳費信用評價的(de)情形。

第四章 ?評價結果的確定和發布

第二十條 納稅(shui)繳(jiao)費信(xin)用評價結果的確定(ding)和發布遵循誰(shui)(shui)評價、誰(shui)(shui)確定(ding)、誰(shui)(shui)發布的原則。

第二十一條 稅(shui)務(wu)機關原則(ze)上每年(nian)4月(yue)確定上一年(nian)度納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用(yong)評價結果，并為(wei)經營主體提供納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用(yong)評價信息（附件(jian)2）的自我查詢(xun)服務(wu)。

納稅繳費(fei)信(xin)用(yong)評(ping)價結(jie)果生效時間以實(shi)際發布日期為準。

第二十二條 本辦(ban)法第三條第二款所列可自愿(yuan)申(shen)請(qing)納(na)(na)入納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費信用(yong)(yong)管(guan)理(li)的(de)納(na)(na)稅(shui)人(ren)繳(jiao)費人(ren)，可自首次(ci)在稅(shui)務(wu)機關辦(ban)理(li)稅(shui)費事宜滿12個月(yue)后填寫《納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費信用(yong)(yong)參評申(shen)請(qing)表》（附件3），向主管(guan)稅(shui)務(wu)機關申(shen)請(qing)參與(yu)納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費信用(yong)(yong)評價。主管(guan)稅(shui)務(wu)機關于受理(li)申(shen)請(qing)的(de)次(ci)月(yue)依(yi)據其近12個月(yue)的(de)納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費信用(yong)(yong)狀況確定納(na)(na)稅(shui)繳(jiao)費信用(yong)(yong)級別。

 納(na)稅人繳費人自愿申請納(na)入納(na)稅繳費信(xin)(xin)用(yong)管理后(hou)，存續期內適(shi)用(yong)本辦(ban)法(fa)相關規定(ding)，以前年度的納(na)稅繳費信(xin)(xin)用(yong)級別不(bu)再評價(jia)。

第二十三條 經營主體有下列情形的(de)，可在規(gui)定期(qi)限內填寫《納稅(shui)繳費信(xin)用復(fu)評(ping)（核(he)）申(shen)請表》（附件4）向(xiang)主管(guan)稅(shui)務機關申(shen)請復(fu)評(ping)（核(he)）：

（一）在(zai)年(nian)度納稅(shui)繳費信用(yong)評(ping)價(jia)(jia)結(jie)果確定前，對(dui)評(ping)價(jia)(jia)指(zhi)標扣分或(huo)者判(pan)級(ji)情況有異議的，可在(zai)評(ping)價(jia)(jia)年(nian)度次年(nian)3月(yue)申(shen)請復核(he)(he)，主管(guan)稅(shui)務機關在(zai)評(ping)價(jia)(jia)結(jie)果確定前完成復核(he)(he)；

（二）對納稅(shui)繳費信用評價(jia)結果(guo)有異(yi)議(yi)的，可在次年(nian)(nian)年(nian)(nian)度(du)評價(jia)前申請(qing)復評，主管稅(shui)務機關(guan)應自受理申請(qing)之日(ri)起15個工作日(ri)內(nei)完成復評；

（三）因距首次在稅(shui)務機關辦理(li)(li)稅(shui)費(fei)事宜時間不(bu)滿一個(ge)(ge)(ge)評(ping)價年(nian)度未參(can)加年(nian)度評(ping)價的(de)，可在納(na)入(ru)納(na)稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)滿12個(ge)(ge)(ge)月后(hou)申請復評(ping)，主管(guan)稅(shui)務機關依據經(jing)營(ying)主體近(jin)12個(ge)(ge)(ge)月的(de)納(na)稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用(yong)(yong)狀況，確定其納(na)稅(shui)繳(jiao)費(fei)信用(yong)(yong)級別，并于受(shou)理(li)(li)申請的(de)次月完成復評(ping)。

第二十四條 經(jing)營(ying)主體發(fa)生納稅繳費失信(xin)(xin)行為，符(fu)合相應(ying)納稅繳費信(xin)(xin)用修(xiu)(xiu)復(fu)條件(jian)的(de)，可(ke)按(an)以下(xia)方式(shi)進行修(xiu)(xiu)復(fu)：

（一(yi)）失信(xin)行為已記入納稅(shui)繳費(fei)信(xin)用(yong)(yong)評(ping)價(jia)結果的，經營主體可在次年年度評(ping)價(jia)前填(tian)寫《納稅(shui)繳費(fei)信(xin)用(yong)(yong)修(xiu)復申(shen)請(qing)表》（附件5）向主管(guan)稅(shui)務機(ji)關申(shen)請(qing)信(xin)用(yong)(yong)修(xiu)復，主管(guan)稅(shui)務機(ji)關根據失信(xin)行為糾正情況重新評(ping)價(jia)其納稅(shui)繳費(fei)信(xin)用(yong)(yong)級別，并自受理申(shen)請(qing)之日(ri)起15個工作日(ri)內(nei)完成修(xiu)復；

（二(er)）失信(xin)(xin)行為尚未記入(ru)納稅繳費信(xin)(xin)用評(ping)(ping)價結果(guo)的，經(jing)營主體無(wu)需提出申(shen)請(qing)，稅務機關(guan)在(zai)開展年度(du)評(ping)(ping)價時(shi)根據失信(xin)(xin)行為糾正情況(kuang)統一(yi)更(geng)新結果(guo)。

經營主(zhu)體(ti)應對信(xin)用(yong)修(xiu)(xiu)復申請內容的(de)真實性作出(chu)承(cheng)諾。稅(shui)務機關發現經營主(zhu)體(ti)虛假承(cheng)諾的(de)，撤銷(xiao)相應的(de)納稅(shui)繳(jiao)費(fei)信(xin)用(yong)修(xiu)(xiu)復結果，并按照納稅(shui)繳(jiao)費(fei)信(xin)用(yong)評價指標，對虛假承(cheng)諾行為(wei)予以扣分。

稅(shui)(shui)(shui)務機關按照國家(jia)統一規定(ding)拓展優化信用修(xiu)復(fu)渠道(dao)，并根據納稅(shui)(shui)(shui)繳費信用信息采集(ji)情況，逐步擴大免申請信用修(xiu)復(fu)范(fan)圍(wei)。納稅(shui)(shui)(shui)繳費信用修(xiu)復(fu)范(fan)圍(wei)及標準見附件6。

信(xin)用修復(fu)前已(yi)適用的稅(shui)費政策和管(guan)理服(fu)務措施不(bu)作追溯調整。

第二十五條 企業(ye)進入破產重整或者和解程序后，該企業(ye)或者其管理人已(yi)依法繳(jiao)納稅費(fei)款(kuan)、利息、滯納金(jin)、罰款(kuan)，并糾正相關納稅繳(jiao)費(fei)失(shi)信行為(wei)的，可以申請(qing)按照(zhao)破產重整企業(ye)適用的修復(fu)標準開展(zhan)信用修復(fu)。

申請按(an)照破產重(zhong)整企業(ye)適用(yong)(yong)的(de)修復(fu)標準開(kai)展信用(yong)(yong)修復(fu)的(de)，應當提供(gong)人民法院批準的(de)重(zhong)整計劃或者認可的(de)和解(jie)協議。

第二十六條 稅(shui)務機關對(dui)經營主體的納稅(shui)繳費信用(yong)級別實行動(dong)態調整。

因(yin)稅(shui)務檢查(cha)等發現經(jing)營主體(ti)存在直接判(pan)為(wei)D級情形的，主管稅(shui)務機關(guan)應及時將其(qi)當前納(na)稅(shui)繳費信(xin)用(yong)級別(bie)調整為(wei)D級。相關(guan)失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)發生在以(yi)前評價年(nian)度的，應同步調整其(qi)相應評價年(nian)度的納(na)稅(shui)繳費信(xin)用(yong)級別(bie)為(wei)D級。

因(yin)稅務檢查等發現經營(ying)主體在以前評價(jia)年度存在需扣(kou)減年度評價(jia)指標(biao)得分情形，或者生產經營(ying)業(ye)務收入情況(kuang)發生變化的，主管(guan)稅務機關暫不調整其相應年度納稅繳費信(xin)用(yong)評價(jia)結果和評價(jia)信(xin)息。

第二十七條 納稅繳費信(xin)用(yong)評價狀態變(bian)化時(shi)，稅務機關可以采取適當方式，通知、提醒經營(ying)主體。

第二十八條 稅務(wu)機關對(dui)納稅繳費信用評價(jia)結果，按分(fen)(fen)級分(fen)(fen)類原則，依法有序(xu)開放：

（一）主動公(gong)開A級名單及相(xiang)關(guan)信息；

（二）根據社會信用體系(xi)建設需要，以及(ji)與(yu)相(xiang)關(guan)部門(men)信用信息共(gong)建共(gong)享合作備忘錄、協議等(deng)規定(ding)，逐(zhu)步開放B、M、C、D級名單及(ji)相(xiang)關(guan)信息。

第五章 ?評價結果的應用

第二十九條 稅務機關按照守信(xin)激(ji)勵(li)、失信(xin)懲戒的原則，對不同(tong)信(xin)用級(ji)別的經(jing)營(ying)主體實(shi)施(shi)分類服務和管理。

第三十條 對納稅繳(jiao)費信(xin)用評價為A級的(de)經營主體，稅務機關(guan)予以下列激(ji)勵措施：

（一）主動向社會公布(bu)A級名單；

（二）下一年(nian)度(du)起(qi)評(ping)(ping)分提高(gao)1分，連續(xu)評(ping)(ping)為(wei)A級的可累積(ji)提高(gao)，起(qi)評(ping)(ping)分最高(gao)不超(chao)過100分； 

（三）可以(yi)一次(ci)領取不(bu)超(chao)過3個月的增值稅(shui)發(fa)票用(yong)量(liang)，需要(yao)調整增值稅(shui)發(fa)票用(yong)量(liang)即(ji)時(shi)辦理；其他普通(tong)發(fa)票按需領用(yong)；符合條件的，可以(yi)按規定(ding)向主管稅(shui)務機關申請(qing)按需開具全(quan)面數字化的電子發(fa)票（以(yi)下簡稱數電發(fa)票）；

（四）連續3年評為A級的，除享受以上措(cuo)施外，還可以由稅務機(ji)關提(ti)供綠色(se)通道或專門(men)人員輔導辦理稅費事項；

（五）稅務機關(guan)與相(xiang)關(guan)部門實(shi)施的聯合(he)(he)激勵措施，以及結(jie)合(he)(he)實(shi)際情(qing)況采取的其他(ta)激勵措施。

第三十一條 對納稅(shui)繳費(fei)信用評價(jia)為B級的經(jing)營主體，稅(shui)務機關(guan)適時進行稅(shui)費(fei)政策和管理(li)規定的輔導(dao),并(bing)視信用評價(jia)狀態變化趨(qu)勢參(can)考本辦法第三(san)十條推出激勵措施。

第三十二條 對納稅繳費(fei)信用評價為M級(ji)的經營主體，稅務機關適時進行稅費(fei)政策和管理(li)規定的輔(fu)導(dao)。

第三十三條 對納稅繳費信(xin)用(yong)評(ping)價為C級的(de)經(jing)營主體，稅務(wu)機關應當依(yi)法從嚴管(guan)理，并視信(xin)用(yong)評(ping)價狀態變化趨(qu)勢(shi)選擇性(xing)地采取本辦法第三十四(si)條的(de)管(guan)理措施。

第三十四條 對納稅(shui)繳費(fei)信用評價為D級的(de)經營主體，稅(shui)務機關(guan)應當采取下列措施：

（一）對(dui)直(zhi)接責任人員在經營主體被評(ping)價為(wei)D級之后(hou)注冊登記、負責經營的其(qi)他經營主體直(zhi)接判(pan)為(wei)D級；

（二(er)）結合經營(ying)主體風(feng)險評估情況，限(xian)(xian)額(e)限(xian)(xian)量(liang)領用增值稅(shui)專用發(fa)票，限(xian)(xian)制數電(dian)發(fa)票額(e)度(du)；普通發(fa)票的領用實(shi)行(xing)交（驗）舊領新、嚴格限(xian)(xian)量(liang)供應；

（三）列入(ru)重點監控對象，加強(qiang)信用監管；

（四）除本(ben)辦法第十(shi)八條第十(shi)、十(shi)一項外，因(yin)直接(jie)判級(ji)評(ping)(ping)為(wei)D級(ji)的，D級(ji)評(ping)(ping)價保留至第2年，第3年不得評(ping)(ping)為(wei)A級(ji)；因(yin)年度評(ping)(ping)價指標(biao)得分評(ping)(ping)為(wei)D級(ji)的，次年評(ping)(ping)價時加扣11分；

（五）依(yi)法(fa)依(yi)規將D級評(ping)價結果提(ti)供相關部門(men)，并結合(he)實際情況采(cai)取其他嚴格管理措施。

第六章 ?附 ?則

第三十五條 本辦法所稱評價年(nian)度是指公歷(li)年(nian)度，即1月1日(ri)至12月31日(ri)。

第三十六條 本辦法自2025年7月(yue)1日起施行(xing)。《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)發布〈納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)管(guan)理辦法（試行(xing)）〉的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2014年第(di)(di)(di)(di)40號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)發布〈納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)評價(jia)(jia)指標(biao)和評價(jia)(jia)方式（試行(xing)）〉的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2014年第(di)(di)(di)(di)48號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)明確納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)補評和復(fu)評事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2015年第(di)(di)(di)(di)46號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)明確納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)管(guan)理若干業務(wu)口徑(jing)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2015年第(di)(di)(di)(di)85號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)完善納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)管(guan)理有(you)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2016年第(di)(di)(di)(di)9號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)評價(jia)(jia)有(you)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2018年第(di)(di)(di)(di)8號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)修(xiu)(xiu)復(fu)有(you)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2019年第(di)(di)(di)(di)37號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)管(guan)理有(you)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2020年第(di)(di)(di)(di)15號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)信用(yong)(yong)評價(jia)(jia)與修(xiu)(xiu)復(fu)有(you)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告》（2021年第(di)(di)(di)(di)31號(hao)）同時廢止。