新華社北京6月26日電 題：領取養老金要繳3%個稅？這三個問題需弄清
新華社(she)記者姜(jiang)琳(lin)、申鋮
“個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)(jin)領取時，按(an)照(zhao)領取額的3%繳(jiao)(jiao)納個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)，不區分本金(jin)(jin)和投資(zi)(zi)收益 。”人(ren)(ren)力(li)資(zi)(zi)源社(she)會保(bao)障部(bu)近日發布的一則政策(ce)信息引發社(she)會廣泛關注。相關政策(ce)該如何理解？這是(shi)否(fou)意味(wei)著大家領取養老金(jin)(jin)都要繳(jiao)(jiao)3%個(ge)稅(shui)？
此“金”非彼“金”，退休后領的基本養老金無需繳個稅
首先需明確，我們通常所說的養(yang)老金(jin)和(he)個(ge)人(ren)養(yang)老金(jin)不是一(yi)回事(shi)。
我們(men)通常所說(shuo)的(de)(de)養(yang)老(lao)金，屬(shu)于國(guo)家的(de)(de)基本養(yang)老(lao)保險(xian)制(zhi)度(du)，是參保的(de)(de)城(cheng)鎮職工和城(cheng)鄉居民(min)到(dao)達法(fa)定退休年齡并滿足(zu)繳費(fei)年限等條件后(hou)，能按(an)月領(ling)取的(de)(de)養(yang)老(lao)錢。
個(ge)人養(yang)老(lao)金，是(shi)指(zhi)政府政策支持(chi)、個(ge)人自愿參加(jia)、市(shi)場化運營的制度，2022年才開始實施。個(ge)人可以到(dao)特定(ding)賬戶(hu)存一筆錢，每年不超過12000元，作為基本養(yang)老(lao)保險(xian)的補(bu)充，到(dao)退(tui)休時(shi)再多一個(ge)養(yang)老(lao)金來源(yuan)。
從稅收的(de)(de)角(jiao)度看，基本(ben)養老(lao)金(jin)不繳(jiao)稅。根據個(ge)人所(suo)得稅法，按照國家(jia)統一規定發給干部(bu)、職(zhi)工的(de)(de)基本(ben)養老(lao)金(jin)或者(zhe)退(tui)休費、離休費、離休生活補助費，免征(zheng)個(ge)人所(suo)得稅。
北(bei)京(jing)市稅務局12366納稅繳(jiao)費服(fu)務熱線工(gong)作(zuo)人員也(ye)明(ming)確回應，大家退(tui)休(xiu)后按月領取的基本(ben)養(yang)老金(jin)，也(ye)就是大家所(suo)說(shuo)的退(tui)休(xiu)金(jin)，無需繳(jiao)納個(ge)人所(suo)得稅。因此(ci)，大家不(bu)必擔心退(tui)休(xiu)后到手的基本(ben)養(yang)老金(jin)會(hui)“縮水”。
個人養老金繳3%個稅并非新政，已實(shi)施三年多
與基本(ben)養老(lao)金免稅(shui)不同，個人養老(lao)金在領取時(shi)需繳納3%的個人所得稅(shui)。不過(guo)，這并不是一項新(xin)政策。按照(zhao)財(cai)政部、國家稅(shui)務總局(ju)此前(qian)發布的公告(gao)，自(zi)2022年1月1日起，對個人養老(lao)金實施遞延納稅(shui)優惠(hui)政策。
也(ye)就是說(shuo)，在繳(jiao)費(fei)時(shi)，個人(ren)向(xiang)個人(ren)養老金資金賬(zhang)戶的繳(jiao)費(fei)，暫(zan)時(shi)不用繳(jiao)納個稅，按照(zhao)12000元/年(nian)的限(xian)額(e)標準，在綜合(he)所得或經營所得中(zhong)據實扣(kou)除(chu)。參加人(ren)使用“個人(ren)所得稅”App掃描繳(jiao)費(fei)憑證上的二(er)維碼就可申報扣(kou)除(chu)。
“個人養老金在(zai)中間年份產生投資收(shou)益(yi)時，也(ye)暫(zan)時不用(yong)繳納(na)個稅(shui)，直至最(zui)終領(ling)取時才繳納(na)。而且，在(zai)稅(shui)率(lv)方面，個稅(shui)稅(shui)率(lv)有3%至45%七檔超額累進稅(shui)率(lv)，但個人養老金適用(yong)最(zui)低一(yi)檔3%的稅(shui)率(lv)，體(ti)現了政策的優惠和(he)支持。”中國社科院財(cai)經戰略(lve)研(yan)究(jiu)院財(cai)政研(yan)究(jiu)室主(zhu)任何代欣說。
何代欣表示，為了兼(jian)顧激勵與公平，避免部分(fen)人借(jie)此(ci)(ci)避稅、享受(shou)過多優惠，因(yin)此(ci)(ci)目前對個(ge)人養老金(jin)給出每年12000元限(xian)額(e)要(yao)求。從國(guo)際(ji)上看，相關國(guo)家個(ge)人退休(xiu)賬戶制度也設置了年繳納金(jin)額(e)的上限(xian)。
對不(bu)同收入群體，個人(ren)養老金的利好程度(du)不(bu)同
不(bu)少人疑惑，個(ge)人養老金雖然在購買時享受了稅收(shou)優惠，但領取時還要按(an)照(zhao)3%計稅。這“一進一出”，還劃算(suan)嗎？專(zhuan)家表(biao)示(shi)，個(ge)人養老金對(dui)不(bu)同收(shou)入(ru)群(qun)體(ti)的(de)影響不(bu)盡(jin)相同。
以34歲、稅(shui)(shui)前年(nian)收入約20萬元(yuan)(yuan)的(de)參(can)加人(ren)為例，對(dui)應的(de)個(ge)(ge)稅(shui)(shui)邊(bian)際稅(shui)(shui)率為10%。考慮到最后領取要繳3%個(ge)(ge)稅(shui)(shui)，每(mei)(mei)年(nian)如果(guo)存(cun)12000元(yuan)(yuan)，不算(suan)買產品的(de)收益，大概(gai)能賺800多元(yuan)(yuan)。收入越高、個(ge)(ge)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率越高，購買個(ge)(ge)人(ren)養老金會越劃算(suan)。對(dui)于低(di)收入群體來說(shuo)，如果(guo)工資還(huan)沒達到每(mei)(mei)月(yue)5000元(yuan)(yuan)的(de)個(ge)(ge)稅(shui)(shui)起征點(dian)，參(can)與(yu)個(ge)(ge)人(ren)養老金計劃可能就不一定(ding)劃算(suan)。
記者(zhe)注(zhu)意到，目前(qian)各大銀行App都有專門(men)的(de)個人養老金“計(ji)算器”，大家可以(yi)根據自己(ji)的(de)收入情況(kuang)進行測(ce)算。除了節稅(shui)和繳稅(shui)之間的(de)差價，如果購買金融(rong)產品得(de)當，參加人還(huan)能獲得(de)長期投資收益。
數據顯示，截(jie)至去年11月末，我國個人(ren)養老金(jin)開戶人(ren)數突破7000萬人(ren)，以(yi)30至40歲的(de)參(can)加者居多，也有(you)一些臨近(jin)退休年齡開戶繳費的(de)。
據(ju)記者了解，人(ren)(ren)力資(zi)源社會保障(zhang)部正在會同有關(guan)部門研(yan)究制定個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金相關(guan)支(zhi)持(chi)政策，進一步增強(qiang)個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金制度的吸引力，引導更多具備條(tiao)件的群眾(zhong)參加(jia)進來(lai)，讓老年生活更有保障(zhang)。
